Skatt på casinovinster beror i första hand på var spelet tillhandahålls, vilken licens verksamheten har och om spelet riktar sig till den svenska marknaden. Att ett casino kallas utländskt avgör alltså inte ensamt om en vinst är skattepliktig. För svenska spelare är det viktigt att skilja mellan skattefria vinster och vinster som ska tas upp i deklarationen.
Grundregeln för skattefria vinster
Vinster från spel som omfattas av svensk spellicens är normalt skattefria för spelaren. Detsamma gäller i regel vinster från spel som tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, när spelet har den licens som krävs i landet där det erbjuds. EES omfattar EU-länderna samt Norge, Island och Liechtenstein.
Reglerna innebär att en utländsk operatör kan erbjuda spel som ger skattefria vinster, förutsatt att verksamheten uppfyller villkoren för den aktuella marknaden. Det är därför mer informativt att undersöka licens och jurisdiktion än att enbart utgå från var bolaget har sitt säte eller vilket språk webbplatsen använder.
När kan vinster bli skattepliktiga?
Vinster kan vara skattepliktiga när spelet tillhandahålls från ett land utanför EES. Skattskyldighet kan också bli aktuell när spel erbjuds från ett EES-land utan den licens som krävs där, eller när ett spel som kräver svensk licens riktas till den svenska marknaden utan en sådan licens. Bedömningen görs utifrån omständigheterna kring det specifika spelet och operatörens upplägg.
Geografiska och licensmässiga förhållanden kan skilja sig mellan olika casinon, även när spelsajterna har liknande utbud. I jämförelser av bästa utländska casino kan uppgifter om licensland och marknadsinriktning ge en utgångspunkt för att förstå hur skattereglerna kan bli relevanta. Det är själva spelverksamhetens förutsättningar som styr skattebedömningen, inte enbart benämningen på sajten.
Hur skatten beräknas och deklareras
Skattepliktiga spelvinster beskattas normalt i inkomstslaget kapital. Skattesatsen är i regel 30 procent. Beräkningen utgår från nettovinsten, vilket innebär att insatser som hör till samma spel kan påverka beloppet. Förluster från ett spel ska däremot inte utan vidare räknas av mot vinster från ett annat. Det är därför klokt att spara uppgifter om insättningar, insatser och utbetalningar så att underlaget går att sammanställa.
Belopp som erhålls i en annan valuta behöver räknas om till svenska kronor. Anteckna datum och belopp för vinster och insatser, tillsammans med information som gör det möjligt att koppla transaktionerna till rätt spel och operatör. Om vinsten är skattepliktig ska den redovisas i deklarationen enligt Skatteverkets anvisningar för kapitalinkomster. Den aktuella vägledningen beskriver även hur uppgifter ska redovisas i olika situationer.
Uppgifter att kontrollera före spel
För att förstå hur en viss vinst behandlas är det praktiskt att ta reda på vilket bolag som står bakom spelet, vilket land bolaget är licensierat i och om licensen omfattar den aktuella verksamheten. Det kan också vara relevant att se vilken marknad spelet riktas till. Dessa uppgifter hjälper spelaren att skilja mellan regler som gäller för svensklicensierade spel, spel inom EES och spel som tillhandahålls från länder utanför EES.
Skattereglerna kan få olika följder beroende på speltyp och operatörens licensförhållanden. En sammanställning av transaktioner och tydlig information om spelets jurisdiktion gör det enklare att bedöma om en vinst ska deklareras. Skatteverkets information om spelvinster ger vägledning kring de svenska reglerna och hur skattepliktiga belopp hanteras.